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Ley de Régimen Tributario Interno

Asamblea Nacional · Tributaria · vigente

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Título Primero. IMPUESTO A LA RENTA

  1. Art. 1 - Objeto del impuesto
  2. Art. 2 - Concepto de renta
  3. Art. 3 - Sujeto activo
  4. Art. 4 - Sujetos pasivos
  5. primer artículo innumerado posterior al Art. 4 - Partes relacionadas
  6. segundo artículo innumerado posterior al Art. 4 - Paraísos fiscales, regímenes fiscales preferentes o jurisdicciones de menor imposición
  7. Art. 4.1 - Residencia fiscal de personas naturales
  8. primer artículo innumerado posterior al Art. 4.1 - Residencia fiscal temporal
  9. Art. 4.2 - Residencia fiscal de sociedades
  10. Art. 4.3 - Residencia fiscal
  11. Art. 5 - Ingresos de los cónyuges
  12. Art. 6 - Ingresos de los bienes sucesorios
  13. Art. 7 - Ejercicio impositivo
  14. Art. 8 - Ingresos de fuente ecuatoriana
  15. Art. 9 - Exenciones
  16. primer artículo innumerado posterior al Art. 9
  17. segundo artículo innumerado posterior al Art. 9 - Exoneración del impuesto a la renta para las nuevas inversiones productivas enfocadas en la transición hacia la generación de energías renovables no convencionales, la producción, industrialización, transporte, abastecimiento y comercialización de gas natural o hidrógeno verde en el Ecuador
  18. tercer artículo innumerado posterior al Art. 9
  19. Art. 10 - Deducciones
  20. primer artículo innumerado posterior al Art. 10 - Impuestos diferidos
  21. segundo artículo innumerado posterior al Art. 10
  22. tercer artículo innumerado posterior al Art. 10
  23. Art. 11 - Pérdidas
  24. Art. 12 - Amortización
  25. Art. 13 - Pagos al exterior
  26. Art. 14 - Pagos a compañías verificadoras
  27. Art. 15 - Rentas ciertas o vitalicias
  28. primer artículo innumerado posterior al Art. 15 - Precios de Transferencia
  29. segundo artículo innumerado posterior al Art. 15 - Principio de plena competencia
  30. tercer artículo innumerado posterior al Art. 15 - Criterios de comparabilidad
  31. cuarto artículo innumerado posterior al Art. 15
  32. Art. 16 - Base imponible
  33. Art. 17 - Base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia
  34. Art. 18 - Base imponible en caso de determinación presuntiva
  35. Art. 19 - Obligación de llevar contabilidad
  36. Art. 20 - Principios generales
  37. Art. 21 - Estados financieros
  38. Art. 22 - Sistemas de determinación
  39. primer artículo innumerado posterior al Art. 22 - Operaciones con partes relacionadas
  40. Art. 23 - Determinación por la administración
  41. Art. 24 - Criterios generales para la determinación presuntiva
  42. Art. 25 - Determinación presuntiva por coeficientes
  43. Art. 26 - Forma de determinar la utilidad en la transferencia de activos fijos
  44. primer artículo innumerado posterior al Art. 26 - Forma de determinar la utilidad en la enajenación de acciones u otros derechos representativos de capital
  45. Art. 27 - Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero
  46. Art. 27.1 - Ingresos de actividades agropecuarias
  47. Art. 28 - Ingresos por contratos de construcción
  48. Art. 29 - Ingresos de la actividad de urbanización, lotización, transferencia de inmuebles y otras similares
  49. Art. 30 - Ingresos por arrendamiento de inmuebles
  50. Art. 31 - Ingresos de las compañías de transporte internacional
  51. Art. 32 - Seguros, cesiones y reaseguros contratados en el exterior
  52. Art. 33 - Contratos por espectáculos públicos
  53. Art. 34 - Límite de la determinación presuntiva
  54. Art. 35 - Ingresos por contratos de agencia y representación
  55. Art. 35.1
  56. Art. 35.2 - Objeto del impuesto
  57. Art. 35.3 - Hecho generador
  58. Art. 35.4 - Ámbito subjetivo
  59. Art. 35.5 - Base imponible
  60. Art. 35.7 - Tarifa del impuesto
  61. Art. 35.8 - Declaración y pago del impuesto
  62. Art. 35.9 - Deberes formales
  63. Art. 36
  64. primer artículo innumerado posterior al Art. 36 - Ingresos gravados y deducciones provenientes de herencias legados y donaciones
  65. Art. 37 - Tarifa del impuesto a la renta para sociedades
  66. primer artículo innumerado posterior al Art. 37 - Estabilidad Tributaria
  67. segundo artículo innumerado posterior al Art. 37 - Impuesto a la renta único a la utilidad en la enajenación de acciones provenientes de sociedades domiciliadas en territorio ecuatoriano
  68. Art. 37.1 - Reducción de la tarifa del impuesto a la renta para el impulso al deporte, la cultura y al desarrollo económico responsable y sustentable de la ciencia, tecnología e innovación, y el apoyo a la atención de la discapacidad
  69. Art. 37.2 - Reducción de tres puntos porcentuales (3%) del Impuesto a la Renta para el desarrollo de nuevas inversiones
  70. Art. 37.3 - Reducción especial de la tarifa de Impuesto a la Renta por la suscripción de Contratos de Inversión
  71. segundo artículo innumerado posterior al Art. 37.3 - Rebaja de la tarifa impositiva para micro y pequeñas empresas o exportadoras habituales
  72. Art. 39 - Ingresos de no residentes
  73. Art. 39.2 - Impuesto a la renta en la distribución de dividendos o utilidades
  74. Art. 39.2.1 - Pago a cuenta sobre las utilidades no distribuidas
  75. Art. 39.3
  76. Art. 40 - Plazos para la declaración
  77. primer artículo innumerado posterior al Art. 40 - Obligación de informar y declarar sobre la enajenación de acciones, participaciones y otros derechos representativos
  78. Art. 41 - Pago del impuesto
  79. Art. 42 - Quienes no están obligados a declarar
  80. Art. 42.1 - Liquidación del Impuesto a la Renta de Fideicomisos Mercantiles y Fondos de Inversión
  81. Art. 43 - Retenciones en la fuente de ingresos del trabajo con relación de dependencia
  82. Art. 44 - Retenciones en la fuente sobre rendimientos financieros
  83. Art. 45 - Otras retenciones en la fuente
  84. Art. 46 - Crédito tributario
  85. Art. 47 - Crédito Tributario y Devolución
  86. Art. 48 - Retenciones en la fuente sobre pagos al exterior
  87. primer artículo innumerado posterior al Art. 48
  88. Art. 49 - Crédito tributario por impuestos pagados en el exterior
  89. Art. 50 - Obligaciones de los agentes de retención
  90. Art. 51 - Destino del impuesto
  91. Art. 51.1 - Definición de Compañía Foránea Controlada
  92. Art. 51.2 - Rentas alcanzadas por el régimen CFC
  93. Art. 51.3 - Atribución al beneficiario final
  94. Art. 51.4 - Periodos aplicables
  95. Art. 51.5 - Disposiciones para calcular el valor de la renta
  96. Art. 51.6 - Efectos de otros regímenes
  97. Art. 51.7 - Información contable

Título Segundo. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

  1. Art. 52 - Objeto del impuesto
  2. Art. 53 - Concepto de transferencia
  3. Art. 54 - Transferencias que no son objeto del impuesto
  4. Art. 55 - Transferencias e importaciones con tarifa cero
  5. primer artículo innumerado posterior al Art. 55
  6. Art. 56 - Impuesto al valor agregado sobre los servicios
  7. Art. 57
  8. Art. 58 - Base imponible general
  9. Art. 59 - Base imponible en los bienes importados
  10. Art. 60 - Base imponible en casos especiales
  11. Art. 61 - Hecho generador
  12. Art. 62 - Sujeto activo
  13. Art. 63 - Sujetos pasivos
  14. primer artículo innumerado posterior al Art. 63 - Retención de IVA Presuntivo
  15. segundo artículo innumerado posterior al Art. 63 - Retención de IVA en las ventas de derivados de petróleo a las distribuidoras
  16. Art. 64 - Facturación del impuesto
  17. Art. 65
  18. primer artículo innumerado posterior al Art. 65
  19. Art. 66 - Crédito tributario
  20. primer artículo innumerado posterior al Art. 66
  21. segundo artículo innumerado posterior al Art. 66
  22. tercer artículo innumerado posterior al Art. 66
  23. Art. 67 - Declaración del impuesto
  24. Art. 68 - Liquidación del impuesto
  25. Art. 69 - Pago del impuesto
  26. Art. 70 - Declaración, liquidación y pago del IVA para mercaderías y servicios importados
  27. Art. 72 - IVA pagado en actividades de exportación
  28. primer artículo innumerado posterior al Art. 72 - Devolución del IVA pagado para proyectos inmobiliarios
  29. segundo artículo innumerado posterior al Art. 72 - IVA pagado en servicios de renting, arrendamiento mercantil o leasing
  30. tercer artículo innumerado posterior al Art. 72
  31. Art. 73 - Compensación presupuestaria del valor equivalente al Impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado
  32. Art. 74 - El IVA pagado por personas con discapacidad
  33. primer artículo innumerado posterior al Art. 74 - IVA pagado por personas adultas mayores
  34. segundo artículo innumerado posterior al Art. 74 - Devolución del IVA pagado en actividades de producciones a audiovisuales, televisivas y cinematográficas
  35. tercer artículo innumerado posterior al Art. 74

Título Tercero. IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES

  1. Art. 75 - Objeto del impuesto
  2. primer artículo innumerado posterior al Art. 75 - No sujeción
  3. segundo artículo innumerado posterior al Art. 75 - Formas de Imposición
  4. Art. 76 - Base imponible
  5. primer artículo innumerado posterior al Art. 76
  6. Art. 77 - Exenciones
  7. Art. 78 - Hecho generador
  8. Art. 79 - Sujeto activo
  9. Art. 80 - Sujetos pasivos
  10. Art. 81 - Facturación del impuesto
  11. Art. 82
  12. primer artículo innumerado posterior al Art. 82
  13. Art. 83 - Declaración del impuesto
  14. Art. 84 - Liquidación del impuesto
  15. Art. 85 - Pago del impuesto
  16. Art. 86 - Declaración, liquidación y pago del ICE para mercaderías importadas
  17. Art. 87 - Control
  18. Art. 88 - Sanciones
  19. Art. 89 - Destino del impuesto
  20. primer artículo innumerado posterior al Art. 89

Título (...). IMPUESTOS AMBIENTALES

  1. segundo artículo innumerado posterior al Art. 89 - Objeto del Impuesto
  2. tercer artículo innumerado posterior al Art. 89 - Hecho generador
  3. cuarto artículo innumerado posterior al Art. 89 - Tarifa
  4. quinto artículo innumerado posterior al Art. 89 - Sujeto Activo
  5. sexto artículo innumerado posterior al Art. 89 - Sujetos pasivos
  6. séptimo artículo innumerado posterior al Art. 89 - Exoneraciones
  7. octavo artículo innumerado posterior al Art. 89 - Declaración y pago del impuesto
  8. noveno artículo innumerado posterior al Art. 89 - No deducibilidad
  9. décimo artículo innumerado posterior al Art. 89 - Facultad determinadora
  10. undécimo artículo innumerado posterior al Art. 89 - Glosario

Título C. uarto

  1. Art. 90
  2. Art. 96 - Compañías de economía mixta en la actividad hidrocarburífera
  3. Art. 97 - Contratos de obras y servicios específicos
  4. primer artículo innumerado posterior al Art. 97 - Retención en la producción y/o comercialización de minerales y otros bienes de explotación regulada a cargo del propio sujeto pasivo
  5. Art. 97.1 - Régimen especial impuesto a la renta para emprendedores y negocios populares
  6. Art. 97.3 - Ámbito subjetivo
  7. Art. 97.4 - Exclusiones del régimen
  8. Art. 97.5 - Vigencia del Régimen RIMPE
  9. Art. 97.6 - Tarifa del impuesto
  10. Art. 97.7 - Deberes formales
  11. Art. 97.8 - Declaración y forma de pago
  12. Art. 97.9 - Impuesto al Valor Agregado
  13. Art. 97.10 - Retenciones en la fuente

Título Quinto

  1. Art. 98 - Definición de sociedad
  2. primer artículo innumerado posterior al Art. 98
  3. segundo artículo innumerado posterior al Art. 98
  4. Art. 99 - Cobro de intereses
  5. Art. 100 - Cobro de multas
  6. Art. 101 - Responsabilidad por la declaración
  7. Art. 102 - Responsabilidad de los auditores externos, promotores, asesores, consultores y estudios jurídicos
  8. Art. 103 - Emisión de Comprobantes de Venta
  9. primer artículo innumerado posterior al Art. 103 - Sanción por no entrega de comprobantes de venta
  10. Art. 104 - Comprobantes de retención
  11. Art. 105 - Sanción por falta de declaración
  12. primer artículo innumerado posterior al Art. 105 - Sanción por ocultamiento patrimonial
  13. Art. 106 - Sanciones para los sujetos pasivos
  14. Art. 107 - Valor de la declaración
  15. Art. 108 - Acción pública
  16. Art. 110 - Facilidades de pago
  17. Art. 111 - Sanciones para funcionarios y empleados públicos
  18. Art. 112 - Recaudación en instituciones financieras
  19. Art. 113 - Sanciones por no depositar los valores recaudados
  20. Art. 114 - Terminación de los convenios
  21. Art. 115 - Valor de las especies fiscales
  22. Art. 116 - Tasa por sistemas de marcación
  23. Art. 117 - Normas técnicas
  24. Art. 118 - Prohibición
  25. Art. 119 - Residuos
  26. Art. 120 - Entregas a consignación
  27. primer artículo innumerado posterior al Art. 120 - Regímenes simplificados
  28. Art. 121 - Derogatorias
  29. Art. 122 - Compensaciones
  30. Art. iv-4
  31. Art. iv-5
  32. Art. iv-6
  33. Art. iv-7
  34. Art. iv-8

Disposiciones

  1. DT 1 - (PRIMERA)
  2. DT 2 - (SEGUNDA)
  3. DT 3 - (PRIMERA)
  4. DT 4 - (SEGUNDA)
  5. DT 5 - (TERCERA)
  6. DT 6 - (CUARTA)
  7. DT 7 - (QUINTA)
  8. DT 8 - (SEXTA)
  9. DT 9 - (SÉPTIMA)
  10. DT 10 - (OCTAVA)
  11. DT 12 - (NOVENA)
  12. DT 13 - (PRIMERA)
  13. DT 14 - (SEGUNDA)
  14. DT 15 - (TERCERA)
  15. DT 16 - (CUARTA)
  16. DT 17 - (QUINTA)
  17. DT 18 - (PRIMERA)
  18. DT 20 - (TERCERA)
  19. DT 21 - (CUARTA)
  20. DT 22 - (PRIMERA)
  21. DT 23 - (PRIMERA)
  22. DT 24 - (QUINTA)
  23. DT 25 - (ÚNICA)
  24. DG 1 - (Primera)
  25. DG 2 - (PRIMERA)
  26. DG 3 - (SEGUNDA)
  27. DG 4 - (PRIMERA)
  28. DG 5 - (ÚNICA)